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中國(guó)企業(yè)的稅率是如何計(jì)算的？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-03 09:57:41
稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅與當(dāng)期應(yīng)納稅銷售收入的比率。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅率是征收率:3%，而對(duì)于普通納稅人來(lái)說(shuō)，稅率不是17%或者13%，而是遠(yuǎn)低于這個(gè)。正常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬中“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”累計(jì)數(shù)，以及“出口扣除國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。
中國(guó)企業(yè)的稅率是如何計(jì)算的？今天廣州鼎鼎鳥(niǎo)財(cái)稅就給大家簡(jiǎn)單介紹一下這個(gè)問(wèn)題，希望對(duì)大家有所幫助。
目前，出口導(dǎo)向型生產(chǎn)企業(yè)的稅率計(jì)算方法有兩種:
(1)期初進(jìn)項(xiàng)稅額包括往年已出口但未申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，金額較大。主要原因是新批準(zhǔn)的出口企業(yè)受一定條件限制，前13個(gè)月不能申報(bào)出口退稅，金額體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額中。此外，年末仍有留抵稅額，留抵稅額的計(jì)算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報(bào)的期末留抵稅額——下一年1月增值稅納稅申報(bào)時(shí)當(dāng)期免征退稅貨物的退稅額。這種情況下，初始免稅額直接影響下一年的稅率，當(dāng)年實(shí)際稅率的計(jì)算方法為:(年銷售收入(國(guó)內(nèi)外銷售之和)*17%-當(dāng)年投入)/年銷售收入。
我國(guó)規(guī)定的企業(yè)稅率如何計(jì)算？主要有兩種方法。
企業(yè)稅率
(2)對(duì)于不受上述因素影響的企業(yè)，有兩種計(jì)算稅率的公式:
第一種計(jì)算方法是(出口可抵扣稅額)/(國(guó)內(nèi)銷售可抵扣稅額)=稅負(fù)】。
第二種方法是:(年銷售收入*17%-期初進(jìn)項(xiàng)稅額-期末進(jìn)項(xiàng)稅額)/年銷售收入。
兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。
以上計(jì)算中的進(jìn)項(xiàng)稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額-出口貨物轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，期初期末余額為增值稅納稅申報(bào)單上的余額-下一申報(bào)月免征、退稅貨物的退稅額。
根據(jù)稅負(fù)計(jì)算原則，是計(jì)算增值稅的稅率。所以輸入轉(zhuǎn)出應(yīng)該考慮什么，輸入轉(zhuǎn)出不應(yīng)該考慮什么，免稅免賠額。其他的要根據(jù)具體情況考慮，比如免稅商品和非應(yīng)稅用途等。為了更準(zhǔn)確地計(jì)算，還應(yīng)考慮期初和期末的庫(kù)存。
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